회계 결산 체크리스트: 결산 시 반드시 확인해야 할 항목

 

회계 결산은 기업의 재무 상태와 경영 성과를 명확히 보여주는 필수적인 절차입니다. 결산을 통해 회사의 재정 건전성을 확인하고, 투자자와 이해관계자들에게 신뢰할 수 있는 정보를 제공할 수 있습니다. 아래에서는 회계 결산의 목적과 중요성, 그리고 이를 철저히 수행하기 위한 결산 체크리스트를 소개합니다.

 

● 회계 결산의 목적

1. 재무제표 작성: 결산을 통해 정확한 손익계산서, 재무상태표, 현금흐름표를 작성합니다.
2. 세무 신고: 부가가치세, 법인세 등 각종 세금 신고에 필요한 기초 데이터를 제공합니다.
3. 투명성 확보: 회사의 재정 상태를 명확히 하여 투자자, 채권자, 이해관계자들에게 신뢰를 제공합니다.
4. 경영 전략 수립: 결산 데이터를 바탕으로 향후 경영 전략을 세우고 개선점을 도출할 수 있습니다.

● 회계 결산의 중요성

1. 법적 의무 준수: 정확한 결산은 세무 및 회계 법규를 준수하기 위한 필수 조건입니다.
2. 재무 리스크 관리: 재고, 채권, 채무 등의 데이터를 통해 재무 리스크를 미리 파악하고 대응할 수 있습니다.
3. 감사 대비: 외부 감사나 내부 감사에서 신뢰를 얻기 위해 철저한 결산이 필요합니다.
4. 의사결정 지원: 결산 자료는 투자 유치, 비용 절감, 신규 사업 계획 등 주요 경영 의사결정의 근거가 됩니다.

 

● 결산 체크리스트

아래는 회사 결산에서 반드시 점검해야 할 항목들을 정리한 체크리스트입니다.

항목준비 자료 및 설명작업 및 검토 내용완료 기한검토 상태

항목	준비 자료 및 설명	작업 및 검토 내용	완료기한	검토상태
1. 매출 확인	- 매출 집계표: 월별 총매출 및 거래처별 매출 내역. - 환불/취소 내역: 환불 및 취소된 거래 기록. - 플랫폼 수수료 명세서: 온라인 거래 플랫폼의 수수료 정산 자료.	- 매출 총액이 장부와 일치하는지 확인. - 환불 및 취소 내역이 정확히 차감되었는지 점검. - 수수료 공제 금액의 적정성을 확인.
2. 매입채무 및 채권·채무 조회	- 매입채무 명세서: 거래처별 미지급금 내역. - 매출채권 명세서: 외상매출금 및 거래처별 잔액 내역. - 잔액 조회서 발송 및 회신 자료: 거래처와 확인한 잔액 증빙 자료.	- 거래처와의 매출·매입 잔액이 장부와 일치하는지 점검. - 잔액 차이가 발생한 경우 원인을 분석하고 필요 시 수정. - 모든 회신 내역을 문서화하여 감사 준비.
3. 재고실사 및 재고자산 검토	- 재고자산 명세서: 재고 수량 및 금액 내역. - 재고실사 보고서: 결산일 기준 재고 실사 결과 자료. - 손상 및 폐기 내역: 불량, 폐기 등으로 인한 재고 손상 기록.	- 재고 실사를 통해 실제 재고와 장부 재고가 일치하는지 확인. - 손상 및 폐기 재고에 대한 손실 처리를 반영했는지 점검. - 결산일 기준 재고평가 적정성 검토(저가법 적용 등).
4. 금융자산 검토	- 은행 잔액증명서: 각 계좌의 잔액 확인서. - 예금 명세서: 보유 금융자산의 세부 내역. - 외화계좌 명세서: 외화 예금 및 환산 금액 확인 자료.	- 예금 잔액이 장부와 일치하는지 점검. - 미수이자 및 발생이자를 반영했는지 확인. - 외화 예금은 결산일 기준 환율을 적용하여 환산 금액을 점검.
5. 특수관계자 거래	- 특수관계자 거래 명세서: 모회사, 자회사, 주요 주주 등과의 거래 내역. - 계약서: 거래 근거 문서. - 회계처리 내역: 거래의 적정성에 대한 근거 자료.	- 특수관계자와의 거래가 공정하게 이루어졌는지 검토. - 관련 법규 및 회계 기준을 준수했는지 점검. - 미결제 내역을 별도로 확인하고 재무제표에 반영.
6. 해외 지급 내역	- 인보이스: 해외 거래 대금 청구서. - 송금 증빙서류: 지급된 금액과 송금 내역. - 계약서: 해외 거래 조건을 명시한 자료.	- 인보이스 금액과 실제 지급 금액의 일치 여부 확인. - 외화 대금 지급 시 적용 환율의 적정성을 점검. - 거래 대금의 계정 반영 여부 및 회계처리 검토.
7. 수출 매출 검토	- 수출계약서: 수출 조건 및 대금 명세. - 선적 서류: BL, PO 등 수출 증빙 자료. - 수출대금 정산 내역: 외화 입금 내역.	- 수출 매출이 장부에 적정하게 반영되었는지 확인. - 외화 대금이 적절히 환산되어 기록되었는지 검토. - 선적 내역과 대금 입금의 일치 여부 점검.
8. 미수금 및 미수수익	- 미수금 명세서: 결산일 기준 미회수 대금 내역. - 미수수익 명세서: 수취 예정 이자, 수익 내역. - 계약서 및 청구서: 미수 발생 근거 자료.	- 미수금과 미수수익의 적정성을 점검. - 회수 가능성을 평가하여 대손충당금 설정 여부 검토. - 발생 근거가 불명확한 항목은 추가 조사.
9. 미사용연차수당	- 연차 발생 및 사용 내역: 직원별 연차 내역서. - 미사용 연차 금액 계산서: 미사용 연차수당 금액 산출 자료.	- 미사용 연차수당 금액이 적정하게 계산되었는지 확인. - 해당 금액을 충당금으로 계상했는지 점검. - 인사 부서와의 협조로 연차 내역의 정확성 검토.
10. 퇴직급여충당금	- 퇴직급여 계산서: 직원별 적립된 퇴직급여 내역. - 퇴직금 지급 예정 명세서: 퇴직 예정 금액 산출 자료. - 충당금 설정 기준: 관련 법규 및 회계 처리 기준.	- 퇴직급여 충당금이 법정 기준에 따라 적정하게 설정되었는지 점검. - 실제 지급 예정 금액 대비 충당금 적립 현황 확인. - 충당금 부족 시 추가 계상 여부 검토.

 

● 결산 작업 팁

1. 일정 관리: 각 항목별 완료 기한을 설정하고 우선순위에 따라 작업을 진행합니다.
2. 협업 강화: 회계, 인사, 구매 등 관련 부서 간 협조로 누락을 방지합니다.
3. 문서화 및 감사 대비: 조회서 및 관련 자료를 문서화하여 외부 감사와 내부 검토에 대비합니다.